قانون الامتثال الضريبي (فاتكا)

هو قانون أقرته حكومة الولايات المتحدة الامريكية في العام 2010  دخل حيز النفاذ في الاول من تموز من العام 2014، والغرض منه هو مكافحة التهرب الضريبي من قبل المواطنين الامريكيين الذين يملكون حسابات وأصول مالية خارج الولايات المتحدة الامريكية وذلك من خلال إلزام المؤسسات المالية الاجنبية (غير الامريكية) بتقديم تقارير عنهم الى مصلحة الضرائب الامريكية. ويشمل اي حساب يعود الى شخص امريكي (سواء اكان شخصاً طبيعياً أو اعتبارياً)، او يعود لمؤسسة/ شركة أجنبية مملوكة من قبل شخص امريكي بنسبة تزيد عن 10% من الاسهم او الحصص من راس المال سواء بشكل مباشر او غير مباشر.

         ان تطبيق قانون فاتكا يتطلب من زبائننا الكرام (افراد / شركات) ممن تتوفر فيه أي من المؤشرات المذكورة أدناه  والواردة في قانون فاتكا تعبئة بيانات ونماذج خاصة مثل (W-9، W-8، W-8BEN-E) والمقدمة اليه من قبل موظفي الامتثال في فروع مصرفنا  وخلال فترة محددة وبخلافه يتخذ المصرف الاجراء اللازم والمقر في سياسة المصرف الداخلية  لكون البنك المركزي العراقي قد ابدى حسن النية منذ سنة 2014 في توقيع الاتفاقية مع دائرة الضرائب الامريكية وسيتم ذلك في الاشهر القادمة .

 

تعريف الشخص الامريكي

هو أي شخص يندرج ضمن أي من الفئات التالية :

·       يحمل جواز سفر امريكي

·       يحمل الجنسية الامريكية  ( منفردة أو مزدوجة )

·       يحمل بطاقة الاقامة الدائمة  (Green card)

·       مقيم في الولايات المتحدة الامريكية

·       مكان الولادة في الولايات المتحدة الامريكية

·       شخص لا يحمل الجنسية الامريكية ( أو غير مواطن أمريكي ) ولكن تنطبق عليه شروط فحص الاقامة المتواصلة في الولايات المتحدة الامريكية

·       دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الامريكية لاي سبب أخر

 

 المؤشــــــرات كما وردت في القانون :-

 

  للافــــــراد:

·       مواطن امريكي أو مقيم في الولايات المتحدة الامريكية.

·       مكان الولادة في الولايات المتحدة الامريكية.

·       عنوان الاقامة او عنوان المراسلات البريدية في الولايات المتحدة الامريكية.

·       رقم الهاتف في الولايات المتحدة الامريكية.

·       اوامر دفع ثابته لتحويل اموال الى حساب في الولايات المتحدة الامريكية.

·       عنوان الوكيل في وكالة قائمة على الحساب في الولايات المتحدة الامريكية.

 

المؤسسات/ الشركات:

·       مؤسسة/ شركة امريكية.

·       مقيمة في الولايات المتحدة الامريكية.

·       عنوان الاقامة او عنوان المراسلات البريدية في الولايات المتحدة الامريكية.

·       اوامر دفع ثابته لتحويل اموال الى حساب في الولايات المتحدة الامريكية.

·       رقم الهاتف في الولايات المتحدة الامريكية.

·       عنوان الوكيل في وكالة قائمة على الحساب أوعنــــــوان المفوض بالتوقيع علــى الحساب في الولايات المتحدة الامريكية.

   

الوثائق والمستندات الواجب تقديمها من قبل الزبون الى المصرف والمتعلقة بقانون فاتكا:

      نموذج W-9: هو نموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية ويستخدم لاستيفـــاء بيانات الشخص الامريكي.

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf            

    

 نموذج W-8: هو نموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية ويستخدم للأشخاص غير 

 الامريكين الذين لديهم  مؤشرات الشخص الامريكي وذلك للتأكيد بأنهم أشخاص غير أمريكيين.

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf     

 نموذج W-8BEN-E:  هو نموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية ويستخدم من قبل المؤسسات غير الأميركية للتأكيد على حالتها بالنسبة لقانون FATCA.

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf  

      تجدر الإشارة بأنه تقع مسؤولية صحة المعلومات والبيانات المقدمة على الزبون , لذا توجب عليه اخطار البنك في حال تغير أي من هذه البيانات بما يتماشى مع مبدأ الإقرار الذاتي (self-certification) المعمول به. وبناء على ذلك، في حال كان شخص امريكي (أو ممثل) لشخص أمريكي خاضع لنظام دفع الضرائب يرجى الاتصال بأقرب فرع، خدمة الزبائن  لتقديم ما يلزم من معلومات ووثائق لهذا الغرض .

لمزيد من المعلومات حول قانون فاتكا، بالامكان مراجعة موقع مصلحة الضرائب الامريكيــــــة http://www.irs.gov

    هذا مع العلم انه قد يتم الاتصال بالزبون من قبل موظفي خدمة الزبائن وموظفي الامتثال الضريبي في فروع المصرف كافة  لطلب تقديم المزيد من المعلومات أو الوثائق من أجل التحقق من وضعه الضريبي في اطار قانون فاتكــــــا.